Ставка подоходного налога с дивидендов физлиц помогает выбрать брокера

Дивиденды — это часть чистой прибыли компании, которую она распределяет между акционерами. Для физического лица налог с этого дохода удерживается автоматически, если дивиденды выплачивает российская организация — налоговый агент. Ставка налога, порядок удержания и комиссии могут различаться в зависимости от условий обслуживания. Выбор посредника влияет на сумму, которая останется после уплаты налогов и сборов.

Ставка подоходного налога с дивидендов для физического лица

По действующим правилам дивиденды резидентов РФ облагаются отдельно от зарплаты и других доходов. Ставка 13% применяется к сумме до 2,4 млн рублей, а превышение облагается по ставке 15%. Порог рассчитывается только по дивидендам, а не по общему доходу. Например, если за год получено 3 млн рублей дивидендов, с 2,4 млн рублей удержат 312 000 рублей, а с оставшихся 600 000 рублей — 90 000 рублей. Общая сумма налога составит 402 000 рублей. Нерезиденты платят 15% со всей суммы.

Если эмитент акций — российская компания, она сама выступает налоговым агентом и перечисляет налог в бюджет, а посредник передаёт инвестору уже уменьшенную на налог сумму. Если налог удержан полностью, декларация не требуется. Налоговые вычеты к дивидендам не применяются, поэтому наличие индивидуального инвестиционного счёта не уменьшает налог с этого дохода.

Налог с иностранных дивидендов и роль посредника

С иностранными акциями порядок сложнее. Российские посредники удерживают налог с дивидендов иностранных компаний. При этом иностранная компания или её налоговый агент может удержать налог по местной ставке до перечисления денег инвестору. Иностранный налог можно зачесть в России, если между Россией и страной эмитента действует соглашение об избежании двойного налогообложения.

Соглашения с рядом стран приостановлены. По дивидендам из США удерживают 30% независимо от статуса инвестора. Если соглашение не действует, российский посредник не применяет зачёт иностранного налога и удерживает российский налог с полной суммы дивидендов. При выборе посредника проверьте, как он оформляет зачёт иностранного налога и действует ли соглашение со страной эмитента.

Что учесть при выборе посредника, помимо налога

Ставка налога с дивидендов одинакова для всех российских налоговых агентов, поскольку установлена Налоговым кодексом. На итоговую сумму могут влиять тарифы за обслуживание, операции с иностранными бумагами, сделки и конвертацию валюты.

Проверьте, взимается ли плата за зачисление дивидендов по иностранным бумагам, хранение активов и перевод валюты. Сравнивайте не только комиссию за сделку, но и регулярные платежи: при небольшом дивидендном доходе они могут заметно уменьшить итоговую сумму.

Если дивиденды поступают в иностранной валюте, изучите правила конвертации. Посредник может зачислить деньги в рублях по собственному курсу, поэтому заранее уточните размер наценки и возможность получить валюту без автоматического обмена.

Если посредник не удержал налог

Если дивиденды получены напрямую от иностранной компании на зарубежный счёт или налоговый агент не удержал налог, физическое лицо обязано самостоятельно задекларировать доход. Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля следующего года, а налог уплачивают до 15 июля. Исключение предусмотрено для нерезидентов в случаях, установленных налоговыми правилами.

Перед выбором посредника уточните, кто выступает налоговым агентом, как оформляется справка о доходах и применяется ли зачёт иностранного налога. Это поможет заранее определить сумму, которая останется после удержаний и платы за обслуживание.