Налог с дивидендов сколько удержат и как перечислить
Берется ли налог с дивидендов? Да, для физлиц дивиденды облагаются налогом независимо от суммы и того, куда пришли деньги: на брокерский счёт, банковскую карту или счёт в иностранном депозитарии. Необлагаемого минимума по дивидендам нет. Если компания начислила 100 рублей дивидендов, налог составит 13 или 15 рублей до зачисления, если вы налоговый резидент России.
Сколько процентов налог с дивидендов
Резиденты РФ
Для резидентов действует отдельная шкала: 13% с суммы до 2,4 млн рублей за календарный год и 15% с превышения. Дивиденды не суммируются с зарплатой для расчёта порога. Зарплата может составлять 10 млн рублей, а дивиденды — 500 тысяч: с них удержат 13%.
Пример: вы получили за год 3 млн рублей дивидендов от российских компаний. Налог равен 312 000 рублей с первых 2,4 млн и 90 000 рублей с оставшихся 600 тысяч. Итого — 402 000 рублей. На руки брокер зачислит 2 598 000 рублей.
Многие путают эту шкалу с общей прогрессивной шкалой НДФЛ, где ставки доходят до 22%. К дивидендам эти верхние ступени не применяются: здесь действуют ставки 13% и 15%.
Нерезиденты РФ
Если вы провели в России меньше 183 дней за последние 12 месяцев, с дивидендов российских компаний удержат 15% по единой ставке. Порог 2,4 млн для нерезидентов не действует.
Дивиденды иностранных компаний
По бумагам США, Европы и других юрисдикций расчёт сложнее. С недавнего времени российские брокеры сами удерживают НДФЛ с иностранных дивидендов. Ставка та же: 13% до 2,4 млн и 15% свыше. Кроме российского налога часто списывается налог в стране эмитента.
Раньше часть иностранного налога можно было зачесть по соглашению об избежании двойного налогообложения. Сейчас соглашения с США, ЕС, Японией и рядом других стран приостановлены. Например, по акциям США с 16 августа удерживают 30% в США, и зачесть эту сумму в России нельзя. При дивиденде 1000 долларов сначала удержат 300 долларов американского налога, затем российский брокер — ещё 130 или 150 долларов. На счёт поступит около 550–570 долларов. Это связано с приостановкой соглашений.
Как платить налог на практике
Российские бумаги
Если вы держите акции через российского брокера, вам не нужно подавать декларацию. Эмитент или депозитарий выступает налоговым агентом и списывает налог в момент выплаты. В отчёте брокера появится строка с суммой дивидендов, удержанным налогом и чистой суммой к зачислению. Проверяйте эти строки после каждой выплаты.
Налог удерживается в день фактической выплаты, а не в день объявления дивидендов. Решение о выплате может быть принято в декабре, а деньги придут в январе — тогда налог учтут уже в январской базе нового года.
Иностранные бумаги через зарубежного брокера
Если акции иностранной компании куплены через зарубежного брокера, российский налоговый агент отсутствует. Тогда вы обязаны самостоятельно заполнить 3-НДФЛ за отчётный год. Декларация подаётся до 30 апреля следующего года, налог платится до 15 июля. Код дохода для дивидендов — 1010.
Доплата при превышении порога 2,4 млн
Если вы получаете дивиденды через двух разных брокеров, каждый удержит налог по своей статистике выплат. Общий порог 2,4 млн рублей автоматически не суммируется. Когда суммарные дивиденды за год превысили эту отметку, а один из брокеров удержал только 13% со всей суммы, придётся подать 3-НДФЛ и доплатить разницу в 2 процентных пункта с превышения. Срок тот же: до 15 июля следующего года.
Налоговая служба может сопоставить данные от всех налоговых агентов и начислить недоимку с пенями.
Что не уменьшает налог с дивидендов
Дивиденды нельзя уменьшить на брокерские комиссии. Если брокер снимает 0,05% за сделку или 150 рублей в месяц за обслуживание, эти расходы относятся к операциям с ценными бумагами, но не к налоговой базе по дивидендам. Убыток от продажи акций тоже не зачитывается. Купили бумагу за 100 000, продали за 70 000, получили 30 000 дивидендов — с дивидендов всё равно удержат 3 900 или 4 500 рублей, а убыток в 30 000 останется только против будущей прибыли от продажи.
ИИС не даёт льгот по дивидендам. Вычет типа А вернёт до 52 000 рублей в год по взносам, но налог на дивиденды удержат в полном объёме. ИИС не позволяет избежать налога на купоны и дивиденды.
Как проверить, не переплатили ли вы
Раз в год запросите в личном кабинете налоговой службы справку о доходах и суммах налога. В ней будут все удержания по коду 1010 от российских налоговых агентов. Сверьте общую сумму дивидендов и удержанный налог. Если видите расхождение с отчётом брокера, сначала обратитесь к брокеру: он обязан дать расшифровку расчёта.
Для иностранных бумаг через зарубежного брокера храните выписки и расчёты иностранного налога. Даже если зачёт по соглашению не действует, эти документы помогут подтвердить уплату при камеральной проверке.
Берется ли налог с дивидендов — да. При российских бумагах расчёт обычно проходит через налогового агента. Сложности возникают с иностранными эмитентами и несколькими брокерами. Храните все расчёты в одном файле: сумму до удержания, налог, дату, валюту и курс, если дивиденд выплачен в долларах. Это упростит заполнение 3-НДФЛ и поможет избежать доплат с пенями.