Налог на инвестиции рассчитайте, уплатите и верните без ошибок

С 2026 года в России действует двухступенчатая шкала НДФЛ для доходов инвестора. Первые 2,4 миллиона рублей в год облагаются по ставке 13%, всё, что выше этой суммы, — по 15%. Налог касается дивидендов, купонов, прибыли от продажи ценных бумаг, фьючерсов, валюты, золота, а также процентов по вкладам сверх необлагаемого лимита. Разберу на примерах, как считается налог, кто его удерживает и как вернуть часть денег законными способами.

Как рассчитывается налог на инвестиции

Налог считают по итогам календарного года, а не по каждой сделке отдельно. В расчёт включают доходы от разных инвестиционных инструментов: ценных бумаг, фьючерсов, валюты и золота.

Возьмём конкретный расчёт налога на инвестиции. Инвестор получил за год 1,5 миллиона рублей дивидендами, 800 тысяч рублей прибыли от продажи акций и 300 тысяч купонами. Суммарный доход — 2,6 миллиона. Налог считается так: 13% с первых 2,4 миллиона (312 тысяч рублей) и 15% с оставшихся 200 тысяч (30 тысяч рублей). Итого к уплате — 342 тысячи рублей.

При расчёте прибыли от продажи ценных бумаг применяется метод FIFO: первой продаётся самая ранняя купленная бумага. Если вы покупали акции одной компании тремя частями по разным ценам, то при продаже налоговая база определится по цене первой покупки, затем второй и так далее. Это важно для долгосрочных позиций: при владении бумагой более трёх лет можно применить вычет, о котором расскажу ниже.

Дивиденды и купоны обычно облагаются налогом при выплате. Налоговый агент удерживает 13% с суммы до 2,4 миллиона рублей за год, а с превышения — 15%. Налог с процентов по вкладам сверх 210 тысяч рублей рассчитывает налоговая инспекция.

Как платить налоги на инвестиции

Российский брокер по умолчанию выступает налоговым агентом. Он удерживает НДФЛ с дивидендов, купонов и прибыли от продажи бумаг при выводе денег со счёта или по итогам года. Если налоговый агент удержал всю сумму, самостоятельно подавать декларацию по этим доходам не требуется.

Самостоятельно декларировать нужно доходы, по которым налоговый агент не удержал налог. Это относится, в частности, к прибыли от продажи криптовалюты. Доход от продажи криптовалюты считают как разницу между ценой продажи и документально подтверждённой ценой покупки.

За доходы, полученные в 2026 году, декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2026 года, а налог перечислить до 15 июля 2026 года. Для доходов, полученных в 2026 году, срок подачи декларации наступает после окончания года.

Проверьте, удерживает ли ваш брокер налог по итогам года. Частая ошибка — вывести всю прибыль в декабре, а затем получить уведомление о списании налога за прошлый год. Брокер может удержать налог с остатка на счёте или потребовать пополнить счёт.

Возврат налога на инвестиции

Самый понятный инструмент для возврата налога — индивидуальный инвестиционный счёт типа А. Вы вносите на ИИС до 400 тысяч рублей в год, а затем подаёте декларацию и возвращаете 13% от внесённой суммы. Максимальный возврат в год — 52 тысячи рублей. Условие — счёт должен быть открыт не менее трёх лет. Если закрыть ИИС раньше трёх лет, полученный вычет придётся вернуть в бюджет с пенями.

Для бумаг на обычном брокерском счёте существует вычет за долгосрочное владение. Если вы владели ценными бумагами более трёх лет, прибыль от их продажи не облагается налогом в пределах лимита. Лимит рассчитывается как 3 миллиона рублей за каждый полный год владения. Держали бумагу 4 года — можете не платить налог с прибыли до 12 миллионов рублей. Вычет не применяется к бумагам, купленным на ИИС.

Получить вычет за долгосрочное владение можно двумя способами: через налогового агента или после продажи бумаг, подав декларацию 3-НДФЛ. Во втором случае можно вернуть уже удержанную сумму. Для расчёта срока владения нужно подтвердить даты покупки и продажи.

Особые случаи для расчёта налога

Криптовалюта и золото облагаются налогом при продаже, если актив находился во владении менее трёх лет. Для золота в слитках действует то же правило: купили слиток в банке, продали через два года — заплатите 13% с разницы. Через три года налога нет, но нужно подтвердить дату покупки договором или чеком.

Нерезиденты платят 30% с доходов от российских источников. Это касается дивидендов, купонов и прибыли от продажи российских акций.

Проценты по вкладам не облагаются налогом в пределах 210 тысяч рублей за год. С суммы превышения налоговая сама рассчитает налог по общей шкале: 13% или 15% в зависимости от совокупного дохода. Декларацию по процентам от вкладов подавать не требуется.

Практические рекомендации инвестору

При использовании ИИС внесите до 400 тысяч рублей и сохраните документы, подтверждающие пополнение счёта. После окончания налогового периода подайте декларацию для получения вычета.

Ведите учёт всех сделок в таблице: дата покупки, цена, количество, дата продажи, цена. Брокерский отчёт поможет при расчёте вычета за долгосрочное владение, а собственная таблица снизит риск ошибок при смене брокера или утрате старого отчёта. Особенно это важно для криптовалюты, по которой налоговый агент обычно не формирует налоговую отчётность.

Не откладывайте уплату налога на последний день. Если налоговый агент не удержал НДФЛ, заранее подготовьте документы о доходах и расходах и подайте декларацию 3-НДФЛ в установленный срок.

Проверяйте налоговые уведомления в личном кабинете налоговой службы. Пропущенное уведомление не освобождает от обязанности заплатить налог.