Налог на доход от инвестиций для физических лиц как рассчитать
Подоходный налог на инвестиции — это обычный НДФЛ, который вы платите с прибыли. Налог возникает только, когда вы зафиксировали доход: продали бумагу дороже покупки, получили дивиденды или купоны. Рост котировок сам по себе налогом не облагается. Ставка для налоговых резидентов РФ — 13% с годового дохода до 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения. Лимит 2,4 млн считается отдельно по трём базам: дивиденды, процентные доходы — купоны и вклады — и доходы от продажи ценных бумаг. Это значит, что вы можете получить 2 млн дивидендов и 2 млн прибыли от продажи акций, и обе суммы обложат по 13%, а не по 15%.
Проверьте свой статус налогового резидента. Если вы находитесь в России не менее 183 дней в году, вы резидент и платите 13% или 15%. Нерезиденты платят 15% с дивидендов и 30% с доходов от продажи ценных бумаг и купонов. Эти ставки закреплены в Налоговом кодексе.
Какие доходы считаются инвестиционными
Налог на доход от инвестиций физических лиц удерживается с нескольких типов операций. Прежде всего это продажа акций, облигаций, паёв фондов, фьючерсов и опционов с положительным финансовым результатом. Дивиденды по акциям и купоны по облигациям тоже облагаются налогом, причём брокер списывает налог при поступлении выплаты на счёт. Доход от продажи валюты на бирже также считается инвестиционным: если вы купили доллары по 80 рублей, а продали по 90, с разницы в 10 рублей на доллар нужно заплатить налог.
Доходы от операций с криптовалютой, майнинга и стейкинга облагаются НДФЛ. Брокер или биржа в РФ обычно не удерживает налог с таких доходов автоматически, поэтому инвестор декларирует их самостоятельно. Для валютных сделок декларацию подают до 30 апреля следующего года.
Как брокер рассчитывает и удерживает налог
Российский брокер является налоговым агентом. Он считает финансовый результат по сделкам и удерживает налог при выплате дохода, выводе денег со счёта, закрытии счёта или в конце календарного года. Дивиденды и купоны облагаются сразу: при зачислении выплаты на счёт вы получаете уже сумму за вычетом налога. В конце года налоговая суммирует инвестиционные доходы.
Если доход получен через иностранного брокера или другого посредника, который не удержал российский налог, инвестор декларирует его самостоятельно. Доходы и расходы указывают в рублях, а валютные операции пересчитывают по официальному курсу на дату операции.
Как рассчитать налог самостоятельно на примере
Возьмём простую сделку с акциями крупной российской компании. Вы купили 100 акций по 270 рублей и заплатили комиссию 100 рублей. Через полгода продали их по 310 рублей, комиссия при продаже составила ещё 100 рублей. Расходы на покупку: 100 × 270 = 27 000 рублей плюс комиссия 100 рублей, всего 27 100 рублей. Доход от продажи: 100 × 310 = 31 000 рублей минус комиссия 100 рублей, всего 30 900 рублей. Налоговая база: 30 900 − 27 100 = 3 800 рублей. Налог по ставке 13% составит 494 рубля.
Если вы провели несколько сделок за год с прибылью и убытком, брокер сальдирует результаты по операциям с ценными бумагами. Убыток от продажи одних акций уменьшает прибыль от продажи других, но не уменьшает налог с дивидендов или купонов.
Убытки можно переносить на будущее в течение 10 лет. Например, в одном году вы получили убыток от продажи акций 50 000 рублей, а позднее — прибыль 80 000 рублей. Вы можете подать документы на зачёт убытка, и налог посчитают с 30 000 рублей. Сохраните отчёт брокера, чтобы подтвердить убыток.
Налоговые льготы: вычет за долгосрочное владение
Если вы держите ценные бумаги или паи фондов более трёх лет, вы можете не платить налог с части прибыли. Размер вычета равен количеству полных лет владения, умноженному на 3 000 000 рублей. Держали бумаги 4 года — вычет составит 12 млн рублей, и прибыль до этой суммы налогом не облагается. Вычет не действует для бумаг на индивидуальном инвестиционном счёте. Получить его можно двумя путями: брокер применяет вычет при расчёте налога по вашему заявлению или вы подаёте 3-НДФЛ с документами брокера о сроках владения.
Срок владения считается по методу ФИФО: первые купленные бумаги считаются первыми проданными. Если вы покупали акции одной компании частями, для каждой партии срок считается отдельно. Например, купили 10 акций в январе одного года, ещё 10 — в марте следующего, а продали 15 позднее. Проданные 10 акций из первой партии имеют более длительный срок владения, а 5 акций из второй партии — меньший. Поэтому фиксируйте даты покупок в отчёте брокера.
ИИС: три типа и экономия на налоге
Индивидуальный инвестиционный счёт позволяет вернуть часть НДФЛ или освободить прибыль от налога. Тип А даёт вычет на взносы: вы вносите до 400 000 рублей в год и получаете возврат 13% от внесённой суммы, максимум 52 000 рублей. Вычет получают только те, кто платит НДФЛ с зарплаты или других доходов. Тип Б освобождает доход от операций на счёте от налога при закрытии счёта после трёх лет. Этот тип подходит тем, у кого нет официального дохода, облагаемого НДФЛ, например предпринимателям на упрощённой системе.
С 2024 года действует ИИС-3, который сочетает оба типа вычетов. Вы можете ежегодно получать вычет на взносы до 400 000 рублей и одновременно освободить прибыль от налога при закрытии счёта через 5 лет. Ограничений по сумме пополнения нет, но для вычета на взнос действует лимит 400 000 рублей в год. Если закрыть ИИС-3 раньше 5 лет, полученные вычеты нужно вернуть государству с уплатой пеней.
Сколько налог на инвестиции в итоге: практический ориентир
Сумма налога зависит не от оборота, а от зафиксированного дохода, вида операции и доступных вычетов. Если вы вносите 30 000 рублей в месяц на ИИС типа А, за год внесёте 360 000 рублей и сможете вернуть 46 800 рублей НДФЛ при наличии достаточного налогооблагаемого дохода.
Комиссии и другие документально подтверждённые расходы, связанные с покупкой и продажей активов, учитываются при расчёте финансового результата. Проверяйте справку и отчёт брокера, сверяйте их с собственным учётом сделок: количеством и ценой покупки, датами и суммами комиссий. Если нашли ошибку, запросите у брокера корректировку. Налог на доход от инвестиций — обязательный платёж, который при использовании ИИС и вычетов можно снизить.